出纳与库存现金的事

1.现金收取的范围

单位或职工交回的差旅费余款、赔偿款、罚款、备用金退回款；

无法办理转账的销售收入；

不足转账起点的小额收入。

2.现金收取的注意事项

公司因业务需要必须收取现金的，统一由财务部门办理，其他部门或个人不得以公司名义收取现金；

出纳在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，当面清点现金，认真鉴别真伪，防止出现假币、错收。如出现误收假币或收款错误，由出纳负责追回或承担损失；

收款后，出纳要及时在有关凭证上加盖“现金收讫”章。

3.现金支付的范围

支付职工个人的工资及劳保福利费用；

支付个人的劳务支出；

支付职工出差随身携带的差旅费；

支付职工的备用金支出；

办公费、运杂费等1000元以下的零星采购支出。

4.现金支付的注意事项

对于需支付现金的业务，出纳必须严格审查其合法性与合理性，如不符合规定或超出现金使用范围的，不得办理；

办理现金付款时，出纳应认真审查原始凭证的真实性与合法性、金额的准确性，是否符合公司规定的签批手续，审核无误后支付现金；

付款后，出纳人员要及时在有关凭证上加盖“现金付讫章”。

5.库存现金限额的确定

根据公司日常现金开支的实际情况，以公司3－5天的正常零星开支额确定库存现金限额；

公司库存限额的确定及追加需经财务部领导审核确认。

6.库存现金的保管

现金保管的责任人为出纳人员；

现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应放置于防潮、防水、通风良好且坚固的房间，房间应装有防盗门、铁栏杆；

保险柜钥匙应由出纳专人保管，不得交由他人代管；

出纳人员工作变动时，应更换保险柜密码，保险柜发生故障，应由公安机关备案的专业人员修理；

库存现金应整齐存放，如由于潮湿、霉烂等原因发生损失，由出纳负责赔偿。

7.禁止白条抵库

任何人不得以“白条”抵充库存现金，不得坐支挪用现金，不准设立账外库存现金。

8.库存现金的盘点

出纳人员需每日登记现金日记账，下班前盘存清点库存现金，并按日填写现金日报表；每周五下午由会计人员监盘，并在现金日报表上签字确认；月末库存现金、现金日记账余额要与总账现金余额核对相符，确保账账相符，账实相符；

如有现金溢余或短缺，应及时查明原因，按规定程序报批处理；因为出纳人员自身原因造成的现金短缺，由出纳全额赔偿；如果造成重大损失，应追究责任人的法律责任。