旅行社会计分录
（1）差旅费
①如果出差者没有预借差旅费，则出差结束后直接凭有关凭证报销费用。
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金∕银行存款
②如果出差者在出差前向公司预借差旅费的，预借时应做以下分录：
借：其他应收款
贷：库存现金∕银行存款
出差结束后，凭有关凭证报销差旅费
a.出差者所消费的金额少于预借差旅费的情况
借：管理费用——差旅费
库存现金
贷：其他应收款
b.出差者所消费的金额多于预借差旅费的情况
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金
其他应收款
（2）培训费
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的职工教育经费支出不超过工资总额的
8%，准予在税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工教育经费的提取和使用在“应付职
工薪酬”账户中进行核算。
旅行社根据规定按月计提时：
借：管理费用——职工教育经费
贷：应付职工薪酬——职工教育经费
实际支付培训费时：
借：应付职工薪酬——职工教育经费
贷：库存现金
（3）工资及福利费
计提职工工资及福利费
借：管理费用——工资
——职工福利
贷：应付职工薪酬——工资
——职工福利
支付职工工资及福利费
借：应付职工薪酬——工资
——职工福利
贷：库存现金/银行存款
（4）所得税
计提个人所得税
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——代扣个人所得税
缴纳个人所得税
借：应交税费——代扣个人所得税
贷：库存现金∕银行存款
（5）年末结转
借：本年利润
贷：管理费用
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